1.某企业从银行取得一笔长期借款2000万元，年利率8%，期限3年，每年年末结息一次，到期一次还本，借款手续费率0.2%，企业所得税率25%，则该笔借款的资金成本率为()。

A.6.01%

B.6.10%

C.8.02%

D.8.20%

【答案】A

2.对于预收账款，下列说法正确的是()。

A.对于卖方而言，预收账款相当于向买方借用资金后用货物抵偿

B.对于买方而言，预收账款相当于向卖方借用资金后用货物抵偿

C.对于卖方而言，预收账款相当于向银行借用资金后用货物抵偿

D.对于买方而言，预收账款相当于向银行借用资金后用货物抵偿

【答案】A

【解析】预收账款对于卖方而言，相当于向买方借用资金后用货物抵偿。

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3.某建筑企业按2/10、n/30的信用条件购入20万元的建筑材料，如果该企业在10天内付款，则获得的折扣为()。

A.0.2万元B.0.4万元

C.0.6万元D.2万元

【答案】B

【解析】按信用条件的含义，10天内付款的折扣为：

20×2%=0.4万元。

4.下列资金成本中，属于资金占用费的有()。

A.委托金融机构代理发行债券而支付的注册费和代理费

B.使用发行债券借入的资金，向债权人支付利息

C.贷款利息

D.发行债券支付的印刷费

E.筹资过程中支付的广告费

【答案】BC

【解析】资金占用费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息等。筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用，如银行的借款手续费，发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等，它通常是在筹措资金时一次性支付，在使用资金的过程中不再发生。ADE属于筹资费。

5.某施工企业按2/10、n/30的条件购入钢材50万元，企业在第20天支付了全部货款50万元，那么该企业放弃现金折扣的成本为()。

A.2.00%

B.2.04%

C.36.73%

D.11.11%

【答案】C

【解析】放弃现金折扣成本=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(信用期-折扣期)]=[2%÷(1-2%)]×[360÷(30-10)]=36.73%

6.某施工企业所需甲种材料，年度采购总量为45000千克，材料单价为500元，一次订货成本为120元，每千克材料的年平均储备成本为1.20元，该批材料的经济采购批量是()。

A.3000千克

B.3500千克

C.4500千克

D.6000千克

【答案】A

7.某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0.2万元，发生订货的固定成本0.4万元。该企业订货成本是()。

A.0.2万元B.0.4万元

C.0.8万元D.1.2万元

【答案】D

【解析】订货成本=20÷5×0.2+0.4=1.2万元。

8.下列关于存货管理的ABC分析法的说法，不正确的有()。

A.C类存货金额巨大，但品种数量较多

B.A类存货金额巨大，但品种数量较少

C.对A类存货应重点管理

D.对C类存货应重点控制

E.B类存货应重点规划

【答案】ADE

【解析】C类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量。故A、D两项错误。B类存货介于A类和C类之间，也应给予相当的重视，但不必像A类那样进行非常严格的规划和控制，管理中根据实际情况采取灵活措施。故E项错误

9.信用政策决定了企业应收账款赊销效果的好坏，信用政策主要包括()。

A.信用期间

B.信用标准

C.信用折扣

D.偿还能力

E.现金折扣

【答案】ABE

【解析】应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。