2019一级建造师工程经济经典例题解析：技术方案现金流量表的编制
技术方案现金流量表的编制
知识点一:技术方案现金流量表
【例题·单选题】技术方案现金流量表按其经济效果评价角度不同，可分为( )。
A.投资现金流量表
B.资本金现金流量表
C.投资各方现金流量表
D.增量现金流量表
E.财务计划现金流量表
『正确答案』ABCE
『答案解析』本题考查的是技术方案现金流量表。技术方案现金流量表按其经济效果评价角度不同，可分为投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。参见教材P42～45。
【例题·单选题】属于项目资本现金流量表中的是( )。
A.建设投资
B.借款本金偿还
C.流动资金
D.调整所得税
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是资本金现金流量表。选项A、C、D都是投资现金流量表中反映的指标。参见教材P44。
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【例题·多选题】在技术方案投资各方现金流量表中，应作为现金流出的有( )。
A.技术方案资本金
B.实缴资本
C.借款本金偿还
D.经营成本
E.租赁资产支出
『正确答案』BE
『答案解析』本题考查的是投资各方现金流量表。投资各方现金流量表中应作为现金流出的有实缴资本、租赁资产支出、其他现金流出。参见教材P44。
【例题·单选题】项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的( )。
A.偿债能力
B.财务生存能力
C.财务盈利能力
D.不确定性
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是财务计划现金流量表。财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
名称 | 编制角度 | 计算指标 | 备注 |
投资现金流量表 | 项目总投资 | 内部收益率、财务净现值、投资回收期；考察融资前盈利能力 | 不体现偿还本金利息 |
资本金现金流量表 | 权益资本 | 资本金财务内部收益率 | 偿还本金，支付利息作为现金流出 |
投资各方现金流量表 | 各个投资者 | 投资各方财务内部收益率 | 当投资和损益分配比例不一致的时候计算 |
财务计划现金流量表 | 投资、融资和经营活动的现金流量 | 反映技术方案的财务生存能力 | |
【例题·单选题】某技术方案总投资220万元，业主资本金投入60万元，计算期为20年，建设期为2年。技术方案投资支出在2008年为130万元(其中资本金投入20万元)，2009年为90万元(其中资本金投入40万元)，银行贷款在2008年末累计余额为110万元，2009年发生新增银行贷款50万元，以项目业主为考察对象，其2009年的净现金流量是( )。
A.-200万元
B.-40万元
C.120万元
D.140万元
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是资本金现金流量表。由于是以项目业主为考察对象，所以应该是编制的资本金现金流量表，2009年的净现金流量为-40万元(现金流出)。参见教材P44。
【例题·单选题】用以计算投资各方收益率的投资各方现金流量表，其计算基础是( )。
A.项目资本金
B.投资者经营成本
C.投资者各自出资额
D.投资者整体投资额
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是投资各方现金流量表。投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案各方财务内容收益率。参见教材P44。
【例题·单选题】以技术方案的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是( )。
A.资本金现金流量表
B.投资各方现金流量表
C.财务计划现金流量表
D.投资现金流量表
『正确答案』D
『答案解析』本题考查的是投资现金流量表。投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流出。参见教材P42。