【例题1】某施工企业按3/10，n/30的信用条件购入材料100万元。已知企业可以3%的年利率从银行取得流动资金借款。则关于这批材料款支付的合理做法是( )。

A.企业向银行借款，在10天内付款

B.企业向银行借款，在11天到30天之间付款

C.企业不借款，在11天到30天之间付款

D.企业不借款，在30天后付款

【答案】A

【解析】本题考查短期筹资的方式。3/10，n/30表示买方在10天之内付款会享受3%的折扣，在11天到30天之间付款没有折扣，而超过30天就需要额外的利息。题干中企业可以3%的年利率从银行取得流动资金借款，则应该在10天内付款。

【例题2】下列短期负债筹资方式中，属于商业信用形式的有( )。

A.抵押贷款

B.预收账款

C.应付帐款

D.商业承兑汇票

E.银行承兑汇票

【答案】BCDE

【解析】预收账款、应付账款、商业汇票都属于商业信用。

【例题3】某施工企业需要从银行借款200万元，期限1年，有甲、乙、丙、丁四家银行愿意提供贷款，年利率为7%，但利息支付方式不同：甲要求采用贴现法;乙要求采用收款法;丙、丁均要求采用加息法，并且丙要求12个月内等额还本利息，丁要求12个月内等额本金偿还，利息随各期的本金一起支付，其他贷款条件都相同，则该企业借款应选择的银行是( )。

A.甲

B.丙

C.乙

D.丁

【答案】C

【解析】收款法成本最低。

【例题4】关于企业现金持有成本的说法，正确的是( )。

A.最佳现金持有量为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量

B.管理成本与现金持有量之间一般有显著的比例关系

C.可以通过加速现金流转速度降低管理成本

D.现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升

【答案】A

【解析】机会成本、管理成本、短缺成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。